До Нового 2025 года осталось:
До Нового 2025 года осталось:
Июнь
ПнВтСрЧтПтСбВс
     12
3456789
10111213141516
17181920212223
24252627282930
Экономика 2025  6 июня, 2024
6 НДФЛ с 2025 года: пример заполнения и сроки сдачи

6 НДФЛ с 2025 года: пример заполнения и сроки сдачи

Бухгалтеры регулярно сталкиваются с трудностями при оформлении отчетности, когда правила подачи документов меняется. В России идет новая налоговая реформа, которая может затронуть 6-НДФЛ с 2025 года. Чтобы не ошибаться и не нарваться на серьезные санкции и штрафы, необходимо знать сроки сдачи документации и посмотреть на образец заполнения. Если не разобраться сразу, потом можно столкнуться с серьезными проблемами.

Изменения налоговой системы

В 2025 году правительство совместно с Министерством финансов и Федеральной налоговой службой одобрили законопроект прогрессивной шкалы налогообложения. Это очередная модернизация текущей системы, более честный и выгодный для бюджета вариант.

Мужчина за рабочим столом с документами в руках

Подача документов немного изменится. Нужно будет учитывать прогрессивные ставки и записывать доходы сотрудников и клиентов. Придется привыкать к новой системе подсчета.

Конкретно 6-НДФЛ это практически никак не касается. Единственное – бухгалтерам и руководителям малого бизнеса придется больше считать. Под какой режим обложения попадает сотрудник и сколько с него нужно удержать в региональный и федеральный бюджет.

Дополнительное изменение бумаг пока не планируется. ФНС не справилось с предыдущими изменениями: предприниматели пока неохотно переходят на полностью электронный документооборот, а часть бухгалтеров все еще не адаптировались. Прогрессивная шкала налогообложения увеличит нагрузку, потребует дополнительных расчетов, поэтому вводить новые требования по оформлению преждевременно.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ

6-НДФЛ появился из-за особенностей российского налогообложения. Граждане, которые постоянно работают и не находятся в статусе самозанятого, перекладывают уплату налогов на компанию. Работодатель обязан самостоятельно, без уведомления сотрудника, перечислять за него взносы и обязательные платежи.

Налоговый агент – это лицо, которое рассчитывает и уплачивает налоги за другого человека. В России 95% – работодатели, а именно бухгалтерия. Оставшиеся 5% – работники на аутсорсе, которым их клиенты дают поручение вести отчеты для ФНС.

6-НДФЛ подают:

  • юридические лица;
  • ИП;
  • нотариусы;
  • адвокаты.

Компании делятся на две категории: российские и зарубежные. Если в РФ есть представительство иностранной компании, то оно попадает под отдельное требование по оформлению отчетности.

ФНС выдвигает свои требования по тому, кто должен оформлять отчет:

  1. Если работник оформлен по трудовому договору и получает регулярную зарплату.
  2. Если клиент передал управление имуществом другому лицу. Если иное не прописано в договоре.
  3. Если работник работает по ГПХ. Только при работе с юридическими лицами и если иное не прописано в договоре.

Самая редкая ситуация – если агент выплачивает материальную помощь работнику. Это нужно отдельно отражать в документах, помимо зарплат и дополнительных поощрений.

Девушка с ручкой в руке возле стола с документами

Как учитывается доход

До 2023 года работодатель должен был уведомить ФНС только о зарплате и премиальной части, которые получал работник. Дополнительно указывали надбавки за опыт, стаж и выполнение планов. Здесь была важная проблема – топовые сотрудники компаний не всегда получают вознаграждение деньгами.

Распространенная практика в IT и технологичных индустриях: платить акциями и долями в компании. До 2023 года все приходилось учитывать отдельно, чтобы показывать реальные суммы доходов.

Сейчас налогооблагаемая база состоит из:

  • дивидендов;
  • дополнительных выплат;
  • официальной зарплаты.

При заполнении декларации достаточно отдельными пунктами разбить виды доходов по категориям. Нет необходимости оформлять дополнительные бумаги.

Сроки сдачи отчетности

Документ подается ежеквартально. В ФНС необходимо направить данные за I–IV квартал, полугодие и год. Получается всего 6 документов.

Когда сдавать:

  1. За I квартал – до 25 апреля;
  2. За полугодие – до 25 июня;
  3. За III квартал – до 25 октября;
  4. За год – до 25 февраля.

Подавать документ нужно до 25 числа следующего месяца после окончания отчетного периода. Исключение — годовой отчет. Его разрешено присылать в конце февраля.

Способы подачи документов

Есть два варианта оформления декларации: ручной и электронный. Сдавать в бумажном виде можно в районном ФНС.

Подавать бумажную версию могут:

  • индивидуальные предприниматели с работниками;
  • налоговые агенты;
  • юристы.

Девушка за рабочим столом с документами

Если человек оказывает услуги и берет на себя работу с налогами своего клиента, то он может свободно подавать за него бумажную отчетность в районным ФНС. Главное – получить доверенность на представление интересов и правильно заполнить все бумаги.

Второй вариант — электронный. Через специальную программу или форму на сайте налоговой. Компании обязаны подавать электронную отчетность. Если в штате находится больше 10 человек, то бумажную форму ФНС не примет. Чтобы оформить бумаги, необходимо получить электронную подпись.

Порядок заполнения и правила

Рекомендуется заполнять всю отчетность в электронном виде.

На что обратить внимание при заполнении:

  1. Контактные данные компании.
  2. Резидентство.
  3. Налоговые выплаты и облагаемую базу.
  4. Невозвращенный налог.

На титульном листе указываются данные агента. Если это юридическое лицо – официальное наименование, ИНН, КПП.

В первом разделе – общая информация о доходах за квартал. Указываются уплаченные и возвращенные суммы. За каждый квартал данные строк плюсуются, чтобы потом сформировать годовой отчет.

Во втором разделе – индивидуальные данные за конкретный временной промежуток: квартал, полугодие, год. Они должны совпадать с первым разделом. Указываются суммы полученного и удержанного налога. Если платить не с чего – подается нулевой отчет, без перечислений источников дохода.

Пример заполнения 6-НДФЛ в 2025 году можно посмотреть ниже. Все бумаги также есть на сайте ФНС. Там же есть специальная программа, через которую можно подавать отчетность.

Пример заполнения 6 НДФЛ

В 2024 году сдвинули сроки подачи 6-НДФЛ до 30 числа. Сейчас их обратно вернули на 25.

Штрафы и наказание за несдачу отчетности

Несмотря на то что документы подаются за работников или клиентов, штрафы получает налоговый агент. В зависимости от серьезности нарушения, будут разные наказания.

Возможны четыре варианта:

  1. Штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Физическое лицо получает взыскание на свое имя. Например: сдать декабрьский отчет не в феврале, а в марте — 1 000 рублей, в апреле — 2 000.
  2. Если сдать отчетность на бумаге, когда сотрудников более 10 человек — 2 000 рублей штрафа.
  3. Если в документах найдут ошибки, придется заплатить 500 рублей.
  4. Спустя 20 дней после последнего срока блокируют счета. Это происходит очень редко, на практике — только если бухгалтер вообще не будет ничего делать целый год.

Самая неприятная ситуация для компании — занижение налогооблагаемой базы. Если сотрудники налоговой вручную будут проверять цифры и обнаружат, что фирма начисляла зарплату ниже, начнутся проверки.

6-НДФЛ — важный отчет, который должны прислать все работодатели и агенты. Его нужно подавать вовремя, заполнять желательно в электронном виде. В 2025 году в оформлении ничего не меняется, изменяется только облагаемая база — добавится несколько расчетов из-за прогрессивной шкалы обложения.

Читайте также:


1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...


Важное в 2025 году

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Публикации на тему:

Мы в социальных сетях